التدقيق المبني على المخاطر Risk Based Auditing

تواجه البنوك العاملة في فلسطين تأثيرات وتحديات تتراوح حدتها من بنك إلى آخر وذلك يعتمد على عدة عوامل منها: إدارة المخاطر الحالية لدى البنك، حجم البنك، قاعدة الزبائن لديه، المحافظ الائتمانية، السوق، والمنافسة ، وتندرج هذه التأثيرات والتحديات إلى أربع مستويات على الأقل:

أولا، التأثير أو التحدي الداخلي: إدارة المخاطر القوية بحاجة إلى بيانات جديدة. – Internal Impact

ركزت مقررات لجنة بازل الثانية على تعزيز دور إدارة المخاطر المرتكز على إدارة رأس المال الاقتصادي، مقابل إدارة رأس المال التنظيمي ، حيث تدفع البنوك إلى قياس أدائها مقارنة مع عوامل المخاطر وليس حصتها السوقية أو العائد المتوقع  (Risk-Return Driven) .

 عندما تصبح لدى البنوك القدرة على ربط المخاطرة بالعملية، السلعة والحركة :-تستطيع في هذه الحالة أن تحسب نسبتها من رأس المال الاقتصادي( بناءا على المخاطرة التي تحملها)،و تحدد وتعرّف العائد عليها، وتستطيع أن تسعيرها بشكل أفضل، وبالتالي تستطيع وضع تقنيات لتخفيض المخاطر المرتبطة بها .

من هذا المنطلق ،على إدارات البنوك أن تحثّ موظفيها على استهداف الزبائن المناسبين،وان يتحملوا مسؤولياتهم بهذا الخصوص، وان يلتزموا بميثاق سلوكيات المهنة (Code of Conduct). لذا على الإدارات العليا والتنفيذية أن تصادق على صحة البيانات المالية وجودة وشفافية الرقابة الداخلية كما نصت عليه وثيقة (Sarbane-Oxely  Act 2002) لان المعلومات ذات الجودة الرديئة ينتج عنها مخاطر جديدة بنتائج خطيرة ومدمرة.

ولمعرفة مدى استعدادنا للتحدي الأول، نطرح التساؤلات التالية:

-         هل أنظمة وإجراءات إدارة المخاطر الداخلية كافية وملائمة لتحديد جميع أنواع التعرض للمخاطر (على سبيل المثال: التعرض لمخاطر السيولة، العمليات، السوق، والائتمان) ؟

-         هل يوجد آلية لكيفية توزيع تكاليف رأس المال التنظيمي على خطوط العمل؟

-         هل لدى البنك ميثاق سلوك المهنة للتأكد من أن المخاطر يتم إدارتها بشكل صحيح؟

-         هل تؤخذ توقعات المساهمين بعين الاعتبار فيما يتعلق بنسبة المخاطر التي يقبلها البنك (Risk Appetite) ؟

ثانيا: تحدي أو تأثر الزبائن: تغير العلاقات – Customer Impact

إدارة المخاطر السليمة وانسياب البيانات الصحيحة يجب أن يساعد البنوك على تحديد وتخمين الزبائن الجيدين والمستهدفين بعناية فائقة أكثر من السابق، وان يحددوا فيما إذا أرادوا الإبقاء على بعض الزبائن الموجودين أم لا. 

ذلك سوف يؤدي الى تأثر العلاقة الحالية التي تربط البنك مع زبائنه ،إضافة إلى المصاريف والأعباء الجديدة ، وهذا قد يؤدي ببعض كبار الزبائن إلى اللجوء لأسواق رأس المال للتمويل .وبالتالي فان مؤسسات التصنيف الخارجية قد تفتح الباب على مصراعيه أمام أسواق رأس المال ، لذا ،كلما زادت المعلومات والبيانات المطلوبة من المقترض ، كلما قلت حاجته لهذا

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

تواجه البنوك العاملة في فلسطين تأثيرات وتحديات تتراوح حدتها من بنك إلى آخر وذلك يعتمد على عدة عوامل منها: إدارة المخاطر الحالية لدى البنك، حجم البنك، قاعدة الزبائن لديه، المحافظ الائتمانية، السوق، والمنافسة ، وتندرج هذه التأثيرات والتحديات إلى أربع مستويات على الأقل:

أولا، التأثير أو التحدي الداخلي: إدارة المخاطر القوية بحاجة إلى بيانات جديدة. – Internal Impact

ركزت مقررات لجنة بازل الثانية على تعزيز دور إدارة المخاطر المرتكز على إدارة رأس المال الاقتصادي، مقابل إدارة رأس المال التنظيمي ، حيث تدفع البنوك إلى قياس أدائها مقارنة مع عوامل المخاطر وليس حصتها السوقية أو العائد المتوقع  (Risk-Return Driven) .

 عندما تصبح لدى البنوك القدرة على ربط المخاطرة بالعملية، السلعة والحركة :-تستطيع في هذه الحالة أن تحسب نسبتها من رأس المال الاقتصادي( بناءا على المخاطرة التي تحملها)،و تحدد وتعرّف العائد عليها، وتستطيع أن تسعيرها بشكل أفضل، وبالتالي تستطيع وضع تقنيات لتخفيض المخاطر المرتبطة بها .

من هذا المنطلق ،على إدارات البنوك أن تحثّ موظفيها على استهداف الزبائن المناسبين،وان يتحملوا مسؤولياتهم بهذا الخصوص، وان يلتزموا بميثاق سلوكيات المهنة (Code of Conduct). لذا على الإدارات العليا والتنفيذية أن تصادق على صحة البيانات المالية وجودة وشفافية الرقابة الداخلية كما نصت عليه وثيقة (Sarbane-Oxely  Act 2002) لان المعلومات ذات الجودة الرديئة ينتج عنها مخاطر جديدة بنتائج خطيرة ومدمرة.

ولمعرفة مدى استعدادنا للتحدي الأول، نطرح التساؤلات التالية:

-         هل أنظمة وإجراءات إدارة المخاطر الداخلية كافية وملائمة لتحديد جميع أنواع التعرض للمخاطر (على سبيل المثال: التعرض لمخاطر السيولة، العمليات، السوق، والائتمان) ؟

-         هل يوجد آلية لكيفية توزيع تكاليف رأس المال التنظيمي على خطوط العمل؟

-         هل لدى البنك ميثاق سلوك المهنة للتأكد من أن المخاطر يتم إدارتها بشكل صحيح؟

-         هل تؤخذ توقعات المساهمين بعين الاعتبار فيما يتعلق بنسبة المخاطر التي يقبلها البنك (Risk Appetite) ؟

ثانيا: تحدي أو تأثر الزبائن: تغير العلاقات – Customer Impact

إدارة المخاطر السليمة وانسياب البيانات الصحيحة يجب أن يساعد البنوك على تحديد وتخمين الزبائن الجيدين والمستهدفين بعناية فائقة أكثر من السابق، وان يحددوا فيما إذا أرادوا الإبقاء على بعض الزبائن الموجودين أم لا. 

ذلك سوف يؤدي الى تأثر العلاقة الحالية التي تربط البنك مع زبائنه ،إضافة إلى المصاريف والأعباء الجديدة ، وهذا قد يؤدي ببعض كبار الزبائن إلى اللجوء لأسواق رأس المال للتمويل .وبالتالي فان مؤسسات التصنيف الخارجية قد تفتح الباب على مصراعيه أمام أسواق رأس المال ، لذا ،كلما زادت المعلومات والبيانات المطلوبة من المقترض ، كلما قلت حاجته لهذا البنك. وعلى النقيض، فالزبائن الغير قادرين على تزويد البنك بمعلومات كافية وفي الوقت المناسب يعتبروا أكثر مخاطرة من غيرهم وبالتالي يواجهوا سقوف وشروط تسهيلات قاسية وتكاليف تمويل عالية.

 ولمعرفة مدى استعدادنا للتحدي الثاني، نطرح

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

1.               Introduction

1.1 Basle II Requirements

 Publications of Basle Committee, Sorban-Oxely ,COBIT, ISO, BSI & many others that deal with Risk Management stress the need for a continuous process of Risk Identification, Assessment, Monitoring, Mitigation and Control. Specifically. Starting off this point ,you at ORGANIZATION, need to identify and assess all kinds of risks especially  Operational risk, Business Continuity, Information Security and Regulatory Compliance.

The increased potential for Disaster , electronic attacks or system outage, Internal & External Fraud …  suggest that  you have to create your continuity & Disaster Recovery plans ,and those plans should be reviewed in a systematic and periodically basis , or if necessary developed, to account for the greater risk of physical threats and malicious attacks on people, property, computer and telecommunications systems. Additional consideration needs to be given to the proximity of threats as well as the vulnerability of back-up facilities in case of its existence.

1.2 Objective

Our objective is to establish a comprehensive Risk Management Department based on the best practices In our area & globally to identify and prioritize the risks and processes that are critical to our business at the Country & international Level to meet local and international regulatory requirements.

1.3 Definition

Today, Risk Management occupied the top priority in the financial & monetary system locally and globally ., because of the rapid and huge revolution in this industry .

There are four main Divisions under Banking Risk Management Department:

·    Regulatory Compliance    

·        Operational Risk

·        Business Continuity

·        Information Security

Roman"; mso-bidi-language: AR-SA; mso-bidi-font-family: Arial">1.4 Scope

This department applies to all ORGANIZATION branches, Products, operations, services & IT  in order to enable us in mitigate ,reduce ,manage and a verse those exposures in a right time with the minimum costs .  

on and Responsibilities

2.1.1 General Department Responsibilities:

Roman"; mso-bidi-language: AR-SA; mso-bidi-font-family: Arial"> 

•  The key task of the Risk Control & Regulatory Compliance Department is to monitor ORGANIZATION  members compliance with all the regulatory requirements. The main mission is to ensure that ORGANIZATION has a robust system for the identification and management of Risk and Regulatory Compliance requirements in all jurisdictions and provide reasonable assurance to the CEO/Audit Committee/Board of Directors that it is applied consistently across ORGANIZATION .
•     Develop and maintain the risk assessment framework..
•       Implement the Risk Framework as the basis of any risk assessment requirement and where necessary, including for projects.  
•    Produce the required risk assessment and action plan reports.

·         The link point between the ORGANIZATION management and local /global regulatory bodies .

·         Develop and maintain Regulatory Compliance, operational risk, Business Continuity and Information security Manuals .

2.1.2 Department Manager Responsibilities (General):

Roman"; mso-bidi-language: AR-SA; mso-bidi-font-family: Arial"> 

·        Ensure the implementation of the customer’s identification, verification, and due diligence programs.

·        Monitoring conspicuous business relationships.

·        Take the necessary action in case of any suspicious transaction/activity within the limitations specified.

·        Responsible for maintaining awareness within the ORGANIZATION staff of Money Laundering and Terrorism Financing risks, issues, and ORGANIZATION policies and procedures.

·        Act as the central point for all contact and communication between ORGANIZATION and the Competent Authorities.

·        Produce regulatory compliance business plan and budget.

·        Plan and execute regulatory compliance projects.

·        Prepare Operational risk, Regulatory Compliance, Information Security and business continuity handbooks and manuals .

·        Advice the CEO/ BOD and other departments on new developments.

·        Assess impact of local regulatory change on business.

·        Obtain approval from the local Competent Authorities on relevant policies and procedures.

·        Ensure appropriate policies and procedures are defined in compliance with local regulatory requirements.

·        Consult on specific transactions.

Roman"; mso-bidi-language: AR-SA; mso-bidi-font-family: Arial"> 

2.1.3 Department Responsibilities (regarding Operational Risk & BC ):

·        Identification of risks process and Risk universe.

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

وينقسم رأس المال إلى مجموعتين أو شريحتين : ¨ كما تنص المقررات على طرح فقرة الشهرة من هيكل رأس المال الأمر الذي يعني تخفيضه لدرجة كبيرة في بعض المصارف .¨ كما واشترطت المقررات أن لا يزيد رأس المال المساند عن 100% من رأس المال الأساسي كحد أقصى, وأن لا يزيد بند المديونية للغير (أي سندات رأس المال) عن 50% كحد أقصى من رأس المال المساند.¨ كما لا تسمح بشمول كامل احتياطات ومخصصات الديون المشكوك في تحصيلها ضمن الاحتياطات المحتجزة المخصصة, ولا تسمح أيضا بشمول الفارق الناشئ عن إعادة تقييم العقارات أو المباني التي تملكها المصارف أو التي تستثمر أموالها فيها والتي مرهونة لديها والتيالمزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

تم يوم السبت (02-08-2008)  مناقشة رسالة الماجستير التي تقدم بها الباحث السيد/ عطية محمد أبو علبة بجامعة القدس “أبو ديس”  ،وقد كان عنوانها ” دراسةٌ وتحقيقٌ لمخطوطِ ” مُرشدُ الغَنَاءِ بِشرحِ أَمثلَةِ البِنَاءِ” للعلامةِ مصلح الدين .

وقد أوصت

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

كما هو معلوم فان الصناعة المصرفية تحتل أهمية كبيرة في الحياة الاقتصادية والاجتماعية، لان القطاع المصرفي هو العنصر الرئيس لتوطيد الثقة بسياسة الدولة ورعايتها للمصالح الاقتصادية، وهذا يقتضي العمل على إيجاد قطاع مصرفي قوي يساعد على إمداد القطاعات المختلفة بالتمويل اللازم لمباشرة نشاطها وتقديم الخدمات المصرفية على اختلاف أنواعها، كما انه ومن الضرورة بمكان إخضاع هذا القطاع لعملية الرقابة التي تقع مسؤوليتها بشكل رئيس على عاتق البنك المركزي أو سلطة النقد ،للحفاظ على سلامة المراكز المالية للمصارف، والوصول إلى قطاع مصرفي سليم، يحافظ على حقوق المودعين والمستثمرين، ويضمن سلامة تنفيذ السياسة النقدية للدولة بالشكل المناسب، للمساهمة بشكل فعّال في تطور الاقتصاد الوطني وازدهاره. حيث برزت في الفترة الأخيرة العديد من التحديات التي واجهت القطاع المصرفي كتزايد الأخطار المصرفية الناتجة عن عمليات تبييض الأموال والتوسع في تقديم الخدمات المصرفية لتلبية احتياجات العملاء، إضافة إلى الثورة التكنولوجية وتحديث وسائل الاتصال التي اختصرت زمن إعداد الدراسات الائتمانية، وزيادة الرقابة الدولية على أعمال المصارف.

ولمواجهة تلك التحديات كان من الضروري تطوير مفهوم الرقابة المصرفية للتمكن من ضبط المخاطر المتنوعة الناتجة عن تطور الأنشطة المصرفية بشكل عام، حيث كان سابقا مفهوم الرقابة يقتصر على رقابة وضع البنك في لحظة زمنية محددة من خلال دراسة القوائم المالية للمصارف باللجوء إلى الرقابة الميدانية Off-Site، أو الرقابة المكتبية On-Site، في مرحلة لاحقة أصبح التوجه الرقابي للوقوف على التغيرات الحاصلة في الأوضاع المالية للبنوك لكشف التدهور في وقت مبكر ، ولكن ونتيجة لتطور أنشطة البنوك وازدياد المخاطر المصاحبة لها الأمر الذي أدى إلى تطور وتقدم واتساع مفهوم الرقابة المصرفية ليصبح نظام رقابة بالتركيز على المخاطر (Risk Supervision) والذي يعتبر تطور في مجال الرقابة الميدانية وفي سبيل ذلك، فقد سعت  الجهات الرقابية إلى اتخاذ الإجراءات اللازمة ومنها:

1.    محاولة تطوير نظم الرقابة باستخدام نظم التقييم: Supervisory Bank Rating System:

 هذا النظام تقييم المصارف وفقاً للمؤشرات الناتجة عن عملية الفحص الميداني ويطلق عليها CAMELS والتي تعكس أداء المصرف في ست مناطق رئيسة:

أ. كفاية رأس المال Capital Adequacy

ب. جودة الأصول Asset Quality

ج. الإدارة Management

ء. الأرباح

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

ثقافة إدارة المخاطر هي عبارة عن مفهوم عام للمؤسسات التي تتعامل مع المخاطر، وبالتالي فان ثقافة إدارة المخاطر الايجابية تتجسد وتظهر في جميع العمليات  القرارات المتخذة في المؤسسة (ERM) .الهدف الأساسي من ثقافة إدارة المخاطر هو لخلق وضع تكون فيه إدارة المخاطر مألوفا وممارسة من قبل الجميع في المؤسسة دونما إشراف أو تدخل من لجنة أو مسؤول المخاطر .

عملية ثقافة إدارة المخاطر :

1.   تخمين المخاطر: عبارة عن تعريف وتحديد جميع المخاطر التي تواجه المؤسسة.

2.   تطبيق الممارسات  السليمة: وذلك بتحديد وتعيين أفضل الممارسات السليمة لإدارة المخاطر بالنسبة للمؤسسة.

3.   الدعم: من خلال تطوير وتوفير دعم كامل لجهود إدارة المخاطر في المؤسسة والتي تشمل المشاركة والتعاون المباشر من قبل الإدارة العليا بالإضافة إلى الدعم المناسب من جميع الموظفين في المؤسسة من اجل تطبيق عملية إدارة المخاطر بالشكل المطلوب. والدعم هنا قد يأخذ شكل : توفير الميزانية، إعطاء الأول

المزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج

تم يوم السبت (02-08-2008)  مناقشة رسالة الماجستير التي تقدم بها الباحث السيد/ عطية محمد أبو علبة بجامعة القدس أبو ديس  ،وقد كان عنوانها دراسةٌ وتحقيقٌ لمخطوطِ مُرشدُ الغَنَاءِ بِشرحِ أَمثلَةِ البِنَاءِ للعلامةِ مصلح الدين .

وقد أوصتالمزيد

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التصنيفات : غير مصنف |

أرسل الإدراج

دوّن الإدراج